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法律法規(guī)匯編 編號102. 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引
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(國資發(fā)改革〔2006〕108號)


各中央企業(yè):
  
   企業(yè)全面風(fēng)險管理是一項十分重要的工作,關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。為了指導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作,進一步提高企業(yè)管理水平,增強企業(yè)競爭力,促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展,我們制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,現(xiàn)印發(fā)你們,請結(jié)合本企業(yè)實際執(zhí)行。企業(yè)在實施過程中的經(jīng)驗、做法及遇到的問題,請及時反饋我委。

                                                                                                                        國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
                                                                                                                                二〇〇六年六月六日

中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引

第一章 總則
  
   第一條 為指導(dǎo)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))開展全面風(fēng)險管理工作,增強企業(yè)競爭力,提高投資回報,促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī),制定本指引。
  
   第二條 中央企業(yè)根據(jù)自身實際情況貫徹執(zhí)行本指引。中央企業(yè)中的國有獨資公司董事會負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指引的實施;國有控股企業(yè)由國資委和國資委提名的董事通過股東(大)會和董事會按照法定程序負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指引的實施。
  
   第三條 本指引所稱企業(yè)風(fēng)險,指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等;也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標(biāo)志,將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險(只有帶來損失一種可能性)和機會風(fēng)險(帶來損失和盈利的可能性并存)。
  
   第四條 本指引所稱全面風(fēng)險管理,指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo),通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險管理文化,建立健全全面風(fēng)險管理體系,包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng),從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。
  
   第五條 本指引所稱風(fēng)險管理基本流程包括以下主要工作:
  
  (一)收集風(fēng)險管理初始信息;
  
  (二)進行風(fēng)險評估;
  
  (三)制定風(fēng)險管理策略;
  
  (四)提出和實施風(fēng)險管理解決方案;
  
  (五)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進。
  
   第六條 本指引所稱內(nèi)部控制系統(tǒng),指圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo),針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程,通過執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程,制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。
  
   第七條 企業(yè)開展全面風(fēng)險管理要努力實現(xiàn)以下風(fēng)險管理總體目標(biāo):
  
  (一)確保將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi);
  
  (二)確保內(nèi)外部,尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通,包括編制和提供真實、可靠的財務(wù)報告;
  
  (三)確保遵守有關(guān)法律法規(guī);
  
  (四)確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行,保障經(jīng)營管理的有效性,提高經(jīng)營活動的效率和效果,降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性;
  
  (五)確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃,保護企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。
  
   第八條 企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作,應(yīng)注重防范和控制風(fēng)險可能給企業(yè)造成損失和危害,也應(yīng)把機會風(fēng)險視為企業(yè)的特殊資源,通過對其管理,為企業(yè)創(chuàng)造價值,促進經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
  
   第九條 企業(yè)應(yīng)本著從實際出發(fā),務(wù)求實效的原則,以對重大風(fēng)險、重大事件(指重大風(fēng)險發(fā)生后的事實)的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點,積極開展全面風(fēng)險管理工作。具備條件的企業(yè)應(yīng)全面推進,盡快建立全面風(fēng)險管理體系;其他企業(yè)應(yīng)制定開展全面風(fēng)險管理的總體規(guī)劃,分步實施,可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購、財務(wù)報告、內(nèi)部審計、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項或多項業(yè)務(wù)開展風(fēng)險管理工作,建立單項或多項內(nèi)部控制子系統(tǒng)。通過積累經(jīng)驗,培養(yǎng)人才,逐步建立健全全面風(fēng)險管理體系。
  
   第十條 企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合,把風(fēng)險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險管理三道防線,即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線;風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線;內(nèi)部審計部門和董事會下設(shè)的審計委員會為第三道防線。

第二章 風(fēng)險管理初始信息
  
   第十一條 實施全面風(fēng)險管理,企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。
  
   第十二條 在戰(zhàn)略風(fēng)險方面,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息:
  
  (一)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;
  
  (二)科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;
  
  (三)市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;
  
  (四)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系,未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;
  
  (五)本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況;
  
  (六)與主要競爭對手相比,本企業(yè)實力與差距;
  
  (七)本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略,以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù);
  
  (八)本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。
  
   第十三條 在財務(wù)風(fēng)險方面,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的案例,并至少收集本企業(yè)的以下重要信息(其中有行業(yè)平均指標(biāo)或先進指標(biāo)的,也應(yīng)盡可能收集):
  
  (一)負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力;
  
  (二)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率;
  
  (三)產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重;
  
  (四)制造成本和管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用;
  
  (五)盈利能力;
  
  (六)成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);
  
  (七)與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)(如退休金、遞延稅項等)等信息。
  
   第十四條 在市場風(fēng)險方面,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息:
  
  (一)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化;
  
  (二)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化;
  
  (三)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況;
  
  (四)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化;
  
  (五)潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。
  
   第十五條 在運營風(fēng)險方面,企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息:
  
  (一)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā);
  
  (二)新市場開發(fā),市場營銷策略,包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道,市場營銷環(huán)境狀況等;
  
  (三)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化,高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗;
  
  (四)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);
  
  (五)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);
  
  (六)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈;
  
  (七)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險;
  
  (八)對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力;
  
  (九)企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。
  
   第十六條 在法律風(fēng)險方面,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下信息:
  
  (一)國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;
  
  (二)影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;
  
  (三)員工道德操守的遵從性;
  
  (四)本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同;
  
  (五)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;
  
  (六)企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。
  
   第十七條 企業(yè)對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合,以便進行風(fēng)險評估。

第三章 風(fēng)險評估
  
   第十八條 企業(yè)應(yīng)對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟。
  
   第十九條 風(fēng)險評估應(yīng)由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實施,也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)協(xié)助實施。
  
   第二十條 風(fēng)險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險,有哪些風(fēng)險。風(fēng)險分析是對辨識出的風(fēng)險及其特征進行明確的定義描述,分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。風(fēng)險評價是評估風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險的價值等。
  
   第二十一條 進行風(fēng)險辨識、分析、評價,應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。
  
   第二十二條 進行風(fēng)險定量評估時,應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型,并通過測試等方法,確保評估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準(zhǔn)確性。要根據(jù)環(huán)境的變化,定期對假設(shè)前提和參數(shù)進行復(fù)核和修改,并將定量評估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實際效果對比,據(jù)此對有關(guān)參數(shù)進行調(diào)整和改進。
  
   第二十三條 風(fēng)險分析應(yīng)包括風(fēng)險之間的關(guān)系分析,以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險之間的自然對沖、風(fēng)險事件發(fā)生的正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng),從風(fēng)險策略上對風(fēng)險進行統(tǒng)一集中管理。
  
   第二十四條 企業(yè)在評估多項風(fēng)險時,應(yīng)根據(jù)對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度的評估,繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖,對各項風(fēng)險進行比較,初步確定對各項風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略。
  
   第二十五條 企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理信息實行動態(tài)管理,定期或不定期實施風(fēng)險辨識、分析、評價,以便對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估。

第四章 風(fēng)險管理策略
  
   第二十六條 本指引所稱風(fēng)險管理策略,指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境,圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn),選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略,并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。
  
   第二十七條 一般情況下,對戰(zhàn)略、財務(wù)、運營和法律風(fēng)險,可采取風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L(fēng)險,可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償?shù)确椒ā?/span>
  
   第二十八條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度,即企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險,明確風(fēng)險的最低限度和不能超過的最高限度,并據(jù)此確定風(fēng)險的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對策。確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度,要正確認(rèn)識和把握風(fēng)險與收益的平衡,防止和糾正忽視風(fēng)險,片面追求收益而不講條件、范圍,認(rèn)為風(fēng)險越大、收益越高的觀念和做法;同時,也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險而放棄發(fā)展機遇。
  
   第二十九條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險在風(fēng)險坐標(biāo)圖上的位置,進一步確定風(fēng)險管理的優(yōu)選順序,明確風(fēng)險管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險的組織體系、人力資源、應(yīng)對措施等總體安排。
  
   第三十條 企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性,結(jié)合實際不斷修訂和完善。其中,應(yīng)重點檢查依據(jù)風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度和風(fēng)險控制預(yù)警線實施的結(jié)果是否有效,并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。

第五章 風(fēng)險管理解決方案
  
   第三十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理策略,針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標(biāo),所需的組織領(lǐng)導(dǎo),所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程,所需的條件、手段等資源,風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具(如:關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理、損失事件管理等)。
  
   第三十二條 企業(yè)制定風(fēng)險管理解決的外包方案,應(yīng)注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護以及防止自身對風(fēng)險解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險等,并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。
  
   第三十三條 企業(yè)制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案,應(yīng)滿足合規(guī)的要求,堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則,針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點,采取相應(yīng)的控制措施。
  
   第三十四條 企業(yè)制定內(nèi)控措施,一般至少包括以下內(nèi)容:
  
  (一)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等,任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險性決定;
  
  (二)建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人,報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門和人員等;
  
  (三)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項,明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任;
  
  (四)建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度;
  
  (五)建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計檢查的部門等;
  
  (六)建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤;
  
  (七)建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。對重大風(fēng)險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測,及時發(fā)布預(yù)警信息,制定應(yīng)急預(yù)案,并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施;
  
  (八)建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。大力加強企業(yè)法律風(fēng)險防范機制建設(shè),形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度;
  
  (九)建立重要崗位權(quán)力制衡制度,明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé),相互制約;明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任;將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。
  
   第三十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工,認(rèn)真組織實施風(fēng)險管理解決方案,確保各項措施落實到位。

第六章 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進
  
   第三十六條 企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點,對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督,采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進行檢驗,根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。
  
   第三十七條 企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程,連接各上下級、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理信息溝通渠道,確保信息溝通的及時、準(zhǔn)確、完整,為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進奠定基礎(chǔ)。
  
   第三十八條 企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗,及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進,其檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門。
  
   第三十九條 企業(yè)風(fēng)險管理職能部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗,要根據(jù)本指引第三十條要求對風(fēng)險管理策略進行評估,對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進行評價,提出調(diào)整或改進建議,出具評價和建議報告,及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員。
  
   第四十條 企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價,監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計委員會。此項工作也可結(jié)合年度審計、任期審計或?qū)m棇徲嫻ぷ饕徊㈤_展。
  
   第四十一條 企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進行評價,出具風(fēng)險管理評估和建議專項報告。報告一般應(yīng)包括以下幾方面的實施情況、存在缺陷和改進建議:
  
  (一)風(fēng)險管理基本流程與風(fēng)險管理策略;
  
  (二)企業(yè)重大風(fēng)險、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè);
  
  (三)風(fēng)險管理組織體系與信息系統(tǒng);
  
  (四)全面風(fēng)險管理總體目標(biāo)。

第七章 風(fēng)險管理組織體系
  
   第四十二條 企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理組織體系,主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及其職責(zé)。
  
   第四十三條 企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),股東(大)會(對于國有獨資公司或國有獨資企業(yè),即指國資委,下同)、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責(zé),形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機制。
  
   第四十四條 國有獨資公司和國有控股公司應(yīng)建立外部董事、獨立董事制度,外部董事、獨立董事人數(shù)應(yīng)超過董事會全部成員的半數(shù),以保證董事會能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面作出獨立于經(jīng)理層的判斷和選擇。
  
   第四十五條 董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東(大)會負(fù)責(zé)。董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行以下職責(zé):
  
  (一)審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告;
  
  (二)確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度,批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;
  
  (三)了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀,做出有效控制風(fēng)險的決策;
  
  (四)批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制;
  
  (五)批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告;
  
  (六)批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告;
  
  (七)批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;
  
  (八)批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施,糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為;
  
  (九)督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育;
  
  (十)全面風(fēng)險管理其他重大事項。
  
   第四十六條 具備條件的企業(yè),董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任;董事長兼任總經(jīng)理的,召集人應(yīng)由外部董事或獨立董事?lián)?。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事,以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事。
  
   第四十七條 風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé),主要履行以下職責(zé):
  
  (一)提交全面風(fēng)險管理年度報告;
  
  (二)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;
  
  (三)審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制,以及重大決策的風(fēng)險評估報告;
  
  (四)審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;
  
  (五)審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;
  
  (六)辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。
  
   第四十八條 企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)??偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員,負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險管理的日常工作,負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
  
   第四十九條 企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負(fù)責(zé),主要履行以下職責(zé):
  
  (一)研究提出全面風(fēng)險管理工作報告;
  
  (二)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制;
  
  (三)研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告;
  
  (四)研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案,并負(fù)責(zé)該方案的組織實施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控;
  
  (五)負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性評估,研究提出全面風(fēng)險管理的改進方案;
  
  (六)負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng);
  
  (七)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作;
  
  (八)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作;
  
  (九)辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。
  
   第五十條 企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計委員會,企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負(fù)責(zé)。審計委員會和內(nèi)部審計部門的職責(zé)應(yīng)符合《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》(國資委令第8號)的有關(guān)規(guī)定。內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面,主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系,制定監(jiān)督評價相關(guān)制度,開展監(jiān)督與評價,出具監(jiān)督評價審計報告。
  
   第五十一條 企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中,應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督,主要履行以下職責(zé):
  
  (一)執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程;
  
  (二)研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制;
  
  (三)研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險評估報告;
  
  (四)做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的工作;
  
  (五)做好培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作;
  
  (六)建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng);
  
  (七)辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。
  
   第五十二條 企業(yè)應(yīng)通過法定程序,指導(dǎo)和監(jiān)督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應(yīng)或符合全資、控股子企業(yè)自身特點、能有效發(fā)揮作用的風(fēng)險管理組織體系。

第八章 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
  
   第五十三條 企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作,建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng),包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。
  
   第五十四條 企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù),未經(jīng)批準(zhǔn),不得更改。
  
   第五十五條 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試;能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài);能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實施信息報警;能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。
  
   第五十六條 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享,既能滿足單項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求,也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合要求。
  
   第五十七條 企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全,并根據(jù)實際需要不斷進行改進、完善或更新。
  
   第五十八條 已建立或基本建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的企業(yè),應(yīng)補充、調(diào)整、更新已有的管理流程和管理程序,建立完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng);尚未建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的,應(yīng)將風(fēng)險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一實施、同步運行。

第九章 風(fēng)險管理文化
  
   第五十九條 企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化,促進企業(yè)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理素質(zhì)的提升,保障企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。
  
   第六十條 風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化,樹立正確的風(fēng)險管理理念,增強員工風(fēng)險管理意識,將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動,促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機制。
  
   第六十一條 企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個層面營造風(fēng)險管理文化氛圍。董事會應(yīng)高度重視風(fēng)險管理文化的培育,總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險管理文化的日常工作。董事和高級管理人員應(yīng)在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制點的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險管理文化的骨干。
  
   第六十二條 企業(yè)應(yīng)大力加強員工法律素質(zhì)教育,制定員工道德誠信準(zhǔn)則,形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險管理文化。對于不遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違反道德誠信準(zhǔn)則的行為,企業(yè)應(yīng)嚴(yán)肅查處。
  
   第六十三條 企業(yè)全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)通過多種形式,努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化,牢固樹立風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險、審慎處置機會風(fēng)險、崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大等意識和理念。
  
   第六十四條 風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合,有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風(fēng)險意識,防止盲目擴張、片面追求業(yè)績、忽視風(fēng)險等行為的發(fā)生。
  
   第六十五條 企業(yè)應(yīng)建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)制度。采取多種途徑和形式,加強對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn),培養(yǎng)風(fēng)險管理人才,培育風(fēng)險管理文化。

第十章 附則
  
   第六十六條 中央企業(yè)中未設(shè)立董事會的國有獨資企業(yè),由經(jīng)理辦公會議代行本指引中有關(guān)董事會的職責(zé),總經(jīng)理對本指引的貫徹執(zhí)行負(fù)責(zé)。
  
   第六十七條 本指引在中央企業(yè)投資、財務(wù)報告、衍生產(chǎn)品交易等方面的風(fēng)險管理配套文件另行下發(fā)。
  
   第六十八條 本指引的《附錄》對本指引所涉及的有關(guān)技術(shù)方法和專業(yè)術(shù)語進行了說明。
  
   第六十九條 本指引由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。
  
   第七十條 本指引自印發(fā)之日起施行。